Różnica między SOX a audytem operacyjnym

SOX a audyt operacyjny

W reakcji na główne skandale finansowe z udziałem dużych firm rząd uchwalił ustawę Sarbanes-Oxley Act z 2002 r. Stało się tak również w celu złagodzenia obaw zwykłych ludzi i inwestorów. Ustawa ta znana jest również jako Ustawa o reformie rachunkowości spółki publicznej i ochronie inwestorów. Ustawa ta ma wiele podobieństw do audytu operacyjnego, który jest rutynowo przeprowadzany w dużych firmach i korporacjach jako narzędzie do sprawdzania wydajności i skuteczności firmy. Istnieją jednak pewne zasadnicze różnice wynikające z tego artykułu.

SOX

Sarbanes-Oxley Act lub w skrócie SOX, jak to się nazywa w kręgach firmowych, jest surowym prawem, które ustanawia standardy regulacji finansowych wśród zarządów spółek publicznych i publicznych firm księgowych. Powstał w następstwie skandali finansowych, które wstrząsnęły gospodarką, a także zaufania inwestorów do krajowych rynków bezpieczeństwa w całym kraju. Ustawa, która nie ma zastosowania do spółek prywatnych, określa obowiązki zarządów spółek, a także nakłada na SEC wymóg orzekania w sprawie nieprawidłowości finansowych na podstawie tej ustawy. Akt ten doprowadził do utworzenia agencji publicznej o nazwie PCAOB, która jest zobowiązana do nadzorowania, regulowania, kontrolowania oraz dyscyplinowania firm księgowych podczas przeprowadzania audytów spółek publicznych. Zarówno przeciwnicy twierdzą, że zarówno wsparcie, jak i sprzeciw wobec SOX zmniejszyły przewagę konkurencyjną USA nad dostawcami usług finansowych z innych krajów, ale zwolennicy prawa twierdzą, że SOX przywrócił zaufanie zwykłego człowieka i inwestora na rynkach finansowych oraz sprawozdania finansowe domów korporacyjnych.

Audyt operacyjny

Jest to narzędzie uruchamiane w celu sprawdzenia systemów i procedur finansowych firmy. Daje obiektywne opinie na temat wydajności firmy. Zwykle są prowadzone przez księgowych z certyfikowanych firm księgowych i dają firmie wyobrażenie o tym, jak dobrze wykorzystuje swoje zasoby. Audyt operacyjny to głębsza kontrola i przegląd funkcjonowania firmy niż regularne audyty przeprowadzane przez analityków finansowych samej firmy. Jest to narzędzie, które ujawnia nieefektywne wykorzystanie zasobów lub zmarnowanego kapitału. Opóźnienia w działalności biznesowej są również podkreślane przez audyt operacyjny, który pomaga firmie przezwyciężyć opóźnienia proceduralne.

Różnica między SOX a audytem operacyjnym

Mówiąc o różnicach między SOX a audytem operacyjnym, jasne jest, że chociaż SOX ma charakter ustawowy, podczas gdy audyt operacyjny nie jest obowiązkowy. Podczas gdy audyt operacyjny nie koncentruje się na kontrolach wewnętrznych, SOX ujawnia słabości kontroli wewnętrznej. „SOX” ma na celu ochronę interesów inwestorów i jest obowiązkowy dla spółek giełdowych. Z drugiej strony audyt operacyjny jest przeprowadzany dla wszystkich spółek, zarówno notowanych na giełdzie, jak i nie. Cele SOX są jasno określone i są realizowane z jasnymi wytycznymi. Z drugiej strony, audyt operacyjny może mieć różne cele w zależności od pragnienia kierownictwa firmy.